2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

博山區人民政府

關于2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

————2021年 7月27日在區人大常委會第三十六次會議

區審計局局長 鹿偉

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受區政府委托，向區人大常委會報告關于2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國預算法》的規定，區審計局于2021年3月至6月，對2020年度區級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。2020年7月以來開展了政府投資、經濟責任和其他審計調查等審計項目。具體情況如下：

    一、區級預算執行和其他財政收支審計情況

（一）一般公共預算收支情況

    1.收入預算及收入調整情況

2020年5月23日區十八屆人民代表大會第四次會議審查批準的一般公共預算收入預算為224000萬元，區十八屆人大常委會第三十次會議批準調整全區一般公共預算收入為147930萬元，實際完成148033萬元，完成調整預算的100.07%，同比下降33.72%。  

    2.支出預算及支出預算調整情況

2020年，全區一般公共預算支出預算為334770萬元，區十八屆人大常委會第三十次會議批準調整全區一般公共預算支出為311877萬元，經壓減實際列支311738萬元，完成調整預算的99.96%，同比下降6.6%，實現了當年財政收支平衡。

    （二）政府性基金預算收支情況

2020年，全區政府性基金收入調整預算為156747萬元，實際完成156929萬元，完成調整預算的100.12%，同比下降17.68％；政府性基金支出調整預算為144318萬元，實際完成144166萬元，完成調整預算的99.89%，同比下降2.24％。

全區政府性基金預算收入，加上級補助收入、地方政府專項債券收入、上年結轉收入等，收入總計223690萬元。全區政府性基金支出，加上解上級支出、調出資金、地方政府專項債務還本支出、結轉下年支出等，支出總計223690萬元。收支當年平衡。

（三）國有資本經營預算收支情況

2020年，全區國有資本經營預算收入調整預算為1750萬元，實際完成1759萬元，完成調整預算的100.51％，同比增長24.05％；加上級補助收入116萬元，收入總計1875萬元。全區國有資本經營預算支出調整預算為85萬元，實際完成90萬元，完成調整預算的105.88％；加調出資金1673萬元、結轉下年支出112萬元，支出總計1875萬元。收支當年平衡。 

    （四）社會保險基金預算收支情況

    2020年，全區社會保險基金收入調整預算為64418萬元，實際完成60066萬元，完成調整預算的93.24％，同比增長4.02％；社會保險基金支出調整預算為61628萬元，實際完成57706萬元，完成調整預算的93.64％，同比增長6.69％。當年收支結余2360萬元，年末滾存結余47564萬元。     

（五）全區政府性債務情況

    2020年，經區人大批準和市政府核定的博山區本年度地方政府債務限額為445400萬元。

2020年，全區政府性債務年初余額為414844萬元。當年市級下達地方政府債券26500萬元,本年度償還政府債務888萬元，置換政府債務48400萬元，年末全區政府債務余額為440456萬元，處于債務限額以內，債務風險可控。 

（六）預算績效管理情況

2020年預算績效管理實現績效目標編制全覆蓋，與年度預算同步批復、公開。抽查了“2019年自然災害生活補助資金項目”“畝均論英雄綜合評價系統”“政府購買服務（燃氣安全第三方檢查）”三個項目的績效評價情況，區財政局針對存在問題下達了績效評價整改函、提出整改意見，督促項目單位及時整改。

2020年，博山區按照市委市政府預算績效管理體系工作要求，出臺了《關于全面推進預算績效管理工作的通知》《博山區區級部門單位預算績效管理辦法》和《博山區對下轉移支付資金預算績效管理辦法》。

審計結果表明，2020年度區財政局積極推進《預算法》的實施及各項財政改革，逐步完善財政職能，強化財政資金管理，按照《預算法》要求進行了預決算公開，預算編制、預算管理和預算執行質量逐步提高。在財力比較緊張的情況下，突出公共財政導向，落實“六穩”“六保”任務，加大教育、醫療衛生、社會保障等重點領域保障力度，積極組織財政收入，嚴格控制各項支出，實現了全年收支平衡。但在審計中也發現，全區財政庫款支付能力較弱、庫款保障水平較低，財政資金困難在一定程度上影響了全區經濟和社會各項事業的發展，在預決算編制管理以及財政資金管理等方面還存在一些問題和不足，需要采取相應措施予以糾正和改進。

    二、區級預算執行審計發現的問題

（一）壓減支出，形成隱性赤字

2020年度全區當年實際支出為333455萬元，因受財力所限，實際列支311738萬元，壓減支出形成隱性赤字21717萬元。

（二）上級專項轉移支付資金分配不及時

2020年區財政局收到上級專項轉移支付43875.95萬元，實際分配34895.56萬元，截止當年底有9902.57萬元未分配，其中：2020年度8980.38萬元、以前年度922.19萬元。截至2021年4月底仍有2020年專項轉移支付496.79萬元未分配。

（三）項目庫管理不規范

通過審查2020年全區預算單位項目庫數據，2020年追加預算項目等相關資料發現，2020年度追加的15個預算項目，涉及資金1974.67萬元，相關預算單位未對項目進行事前評估、未按規定填報資金來源、項目實施期限，未將績效目標納入項目庫管理。

（四）項目預算執行剛性約束不強

通過審查財政預算批復、資金支付、績效目標預算及執行情況等資料，發現存在預算執行率不高，項目資金結轉或調整過大情況。

(五）政府綜合財務報告中資產填報不完整

通過審查2019年度政府綜合財務報告、資產系統報表等相關資料發現，政府綜合財務報表中未對公共基礎設施（包括交通運輸、市政、水利等基礎設施）、保障性住房等資產進行反映或單獨進行說明。

（六）部門預算執行方面存在問題

根據數據分析全覆蓋相關要求，對數據分析發現疑點線索情況進行了疑點核查；結合黨政領導干部任期履行經濟責任情況的審計，對區水利局、區市場監管局、區應急局、區自然資源局、區投資促進中心、區財政局6個單位的2020年度預算執行情況進行了審計，發現存在以下問題：

1.預決算編制、執行方面存在的問題：一是預算編制不完整、不細化、不銜接；二是預算公開數據不準確；三是預算執行不到位；四是超預算支出；五是預算科目調劑未辦理相關手續。

2.項目支出績效方面存在的問題：一是項目支出績效未進行自評及自評不規范；二是項目支出績效年度績效指標設置不合理；三是預算績效目標編制不細化、不量化。

3.財務管理方面存在的問題：一是公車使用、管理不規范，超范圍租用車輛；二是固定資產管理不規范，賬實不符；三是內控制度執行不到位；四是拖欠民營企業中小企業賬款。

4.1個單位存在與原下屬中介機構脫鉤不徹底問題。

5.非稅收入征管方面存在問題：一是應征未征水土保持補償費25.07萬元；二是淋漓湖水面租賃協議內容違法違規且欠征租賃費16萬元。

三、領導干部履行經濟責任審計情況

按照區審計局年度審計工作計劃，2020年7月以來，區審計局組織實施完成了25個部門單位主要負責人的經濟責任審計，共查處各類問題217個，涉及金額48900萬元。審計發現存在以下問題：一是公務接待報銷不規范、公務卡結算使用不到位、會計基礎工作不規范等問題還時有發生。二是個別單位存在違規違紀問題，主要有擠占專項資金、滯撥專項資金、違規支付費用等突出問題。

結合經濟責任審計，分別對白塔鎮、山頭街道、城東街道3個鎮街道進行了自然資源資產審計，共查處違法占地、空氣質量不高等問題11個，問題金額71.75萬元，提出審計建議3條。

針對經濟責任審計和領導干部自然資源資產離任審計發現的重要問題，區審計局以審計要情的形式呈報給區主要領導參閱，對違規違紀問題比較突出的部門單位，下達審計決定，及時督促被審計單位落實整改。不斷促進領導干部守法、守紀、守規、盡責，切實履行好經濟責任、自然資源資產管理和生態環境保護責任。

四、政府投資項目審計情況

2020年7月以來共開展政府投資項目54項：一是投資400萬元限額以上項目結算質量復核工作27項，提報值31616萬元，完成10項，審減值1184萬元，審減率 11.07 %（在結算審核審減率11.24%基礎上又審減的）；二是投資400萬元限額以下項目結算備案抽審項目16個，備案金額1825萬元，抽審項目3個，抽審誤差率5.6%。三是跟蹤審計項目11個，合同金額110000萬元。主要發現以下問題：招標清單內容與財政評審清單內容不符；無預算評審、無政府采購、無施工合同；安裝工程與設備及材料采購的招標控制價高于財政評審預算價；重大設計變更未履行變更程序等問題。

五、其他專項審計調查情況

    （一）博山區重點水利工程建設情況專項審計調查

2020年7月至8月，對博山區重點水利工程建設情況進行了專項審計調查，對5個重點水利工程進行審計，其中水毀工程2個，鞏固提升工程3個，工程概算總投資42283.22萬元。審計共發現在工作協調機制落實和工程推進、建設資金管理使用、工程建設管理等方面存在的建設資金缺口較大、未按合同約定付款、超額支付拆占補償資金等問題14個，涉及金額33600.8萬元。

（二）政府專項債券及新增財政資金管理使用情況專項審計

2020年8月至9月，對全區政府專項債券及新增財政資金管理使用情況進行了審計。重點審計了專項債券投向、管理使用和績效管理情況，新增財政資金分配、撥付、管理使用情況。共對收到的26500萬元專項債券資金、32329.16萬元預算安排新增財政資金、5272.10萬元通過直達資金下達的特殊轉移支付資金進行了審計。審計共發現在政府專項債券及新增財政資金的管理、撥付、使用過程中存在不規范問題8個，涉及金額16383.47萬元。查出問題已督促財政部門進行了整改。

（三）相關村居2017年以來“三資”管理情況的專項審計調查

2020年7月至11月，區審計局采取“巡審聯動”方式，對域城鎮轄區村居2017年以來“三資”管理情況進行了專項審計調查。審計共發現24個村居在資源利用、資產和資金管理及運營方面存在的不規范問題75個，涉及金額3763萬元。12個村居存在涉嫌違規違紀問題，涉及違規違紀金額1934萬元。

（四）2017年以來清潔取暖財政資金使用情況專項審計調查

2020年9月至11月，對區本級2017年以來清潔取暖財政資金使用情況進行了跟蹤審計，抽查發現的主要問題：一是欠撥清潔取暖資金10453.06萬元；二是清潔取暖氣代煤電代煤設備利用率不高；三是1個鎮部分清潔取暖資金未撥付到位，涉及資金122.11萬元；四是向不符合清潔取暖補貼用戶撥付資金尚未收回，涉及資金24.95萬元。在專項審計調查過程中，對電代煤生活用氣補貼、2017年度電代煤項目供電線路改造由區級資金承擔2項重要事項進行了專題報告。

    六、加強預算執行和其他財政收支管理的意見

    （一）規范預算編制管理，提高財政資金使用效益。積極應對減稅降費、新冠肺炎疫情等減收因素影響，嚴控債務風險，合理統籌安排資金。增強預算的約束力，強化無預算、超預算不支出理念，細化、完整、準確、科學編制預算，確保部門預決算相互銜接，規范臨時預算追加管理。對項目績效目標實施全過程跟蹤績效評價，依法加強專項資金和重大項目資金管理，規范各部門單位財政資金投資項目的建設管理，不斷提高財政資金使用效益。

    （二）規范部門資產管理，強化部門資金使用監管。完善國庫集中支付制度，繼續積極推行公務卡結算制度，規范公務支出和公款消費行為，提高財政資金支出透明度。建立財政結轉結余資金和財政暫付款、暫存款清理機制，財政部門定期對結轉結余資金進行全面清理。繼續貫徹落實中央八項規定精神，合理壓縮“三公”經費和會議費、培訓費，始終保持厲行節約、過“緊日子”的思想。加強各部門單位國有資產的購置、使用、處置審批環節的管理，督促各部門單位建立健全國有資產內部管理制度。加強各部門單位會計機構設置和會計人員執業能力的監管力度，提升會計基礎工作規范化水平。

（三）強化審計發現問題整改，建立健全相關制度，形成長效機制。針對各級審計中發現的問題，相關部門要引起高度重視，壓實整改主體責任，對存在問題進行徹底整改；要重視體制機制建設，落實規范管理，構建長效機制，提高審計整改的質量和效率。

主任、各位副主任、各位委員，我們將進一步深入貫徹執行《審計法》《預算法》等法律法規，切實深化預算執行審計，積極構建財政審計大格局，圍繞我區工作中心，持續關注相關政策、項目和資金審計，充分發揮審計“免疫系統”的功能和建設性作用。同時，進一步爭取區人大領導的支持，更好的服務于人大對財經工作的監督，為博山經濟社會高質量發展貢獻審計力量！

以上報告不當之處，請批評指正，并對我區審計工作多提寶貴意見。